Zarządzenie Nr 1289/2005

Prezydenta Miasta Jeleniej Góry

 z dnia 15 września 2005r.

w sprawie zmiany zarządzenia nr 15/2002 Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 9 maja 2002 roku w sprawie ustalenia zasad rachunkowości dla budżetu Miasta Jelenia Góra

 

Na podstawie art. 10 ust. 2 w związku z art. 10 ust.1  ustawy z dnia 20 września 1994 roku o rachunkowości ( tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.) oraz § 1 pkt. 1 i pkt. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2005 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. nr 128, poz. 1069),

 

z a r z ą d z a m, co następuje:

 

§ 1

 

W załączniku nr 1 zarządzenia  nr 15/2002 Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 9 maja 2002 r. "Wykaz kont" wprowadzam do stosowania jako obowiązujące następujące konta:

1. w ust.1 "Konta bilansowe":

– po koncie "137- Rachunki środków funduszy pomocowych" dodaje się konto 138 w brzmieniu:

"138 - Rachunki środków na prefinansowanie",

– po koncie "250 - Należności finansowe" dodaje się konto 257 w brzmieniu:

"257 - Należności z tytułu prefinansowania",

– po koncie "260 - Zobowiązania finansowe" dodaje się konto 268 w brzmieniu:

"268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania".

2. w ust. 2 ”Konta pozabilansowe”:

-     po koncie „995 – Należności” dodaje się konto 997 w brzmieniu:

„997 – Zaangażowanie środków funduszy pomocowych”,

-     po koncie „998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” dodaje się konto 999 w brzmieniu:

„999 – Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”.

 

§ 2

 

1. W załączniku nr 2 zarządzenia  nr 15/2002 Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 9 maja 2002 r. "Opis kont i sposób ujmowania operacji gospodarczych oraz prowadzenia ewidencji w księgach rachunkowych" w części I "Konta bilansowe" wprowadzam następujące zmiany:

1) po pkt. 3.1 dodaje się pkt . 3.2 w brzmieniu:

"3.2 Konto 138 - "Rachunki środków na prefinansowanie"

Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczących prefinansowania w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na koncie 138 ujmuje się operacje dotyczące w szczególności:

1) wpływu pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa,

2) wykorzystania pożyczek,

3) zwrotu pożyczek.

Na koncie 138 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta 138 między księgowością jednostki a księgowością banku.

Na stronie Wn konta 138 ujmuje się wpływy zaciągniętych pożyczek oraz środki przeznaczone na ich spłatę.

Na stronie Ma konta 138 ujmuje się wypłaty na cele określone w umowie pożyczki oraz zwroty pożyczek.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 138 powinna zapewnić podział środków według rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania.

Konto 138 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych znajdujących się na wydzielonych rachunkach bankowych pożyczek na prefinansowanie.".

2)  po pkt 12 dodaje się pkt 12.1 w brzmieniu:

"12.1   Konto 257 - "Należności z tytułu prefinansowania"

Konto 257 służy do ewidencji należności z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn konta 257 ujmuje się powstanie i zwiększenie należności w ramach prefinansowania, a na stronie Ma - ich zmniejszenie.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 257 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności z poszczególnymi kontrahentami według tytułów należności.

Konto 257 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności z tytułu pożyczek udzielonych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan nadpłat w należnościach z tytułu pożyczek dotyczących prefinansowania.",

3) po pkt. 13 dodaje się pkt 13.1 w brzmieniu:

"13.1   Konto 268 - "Zobowiązania z tytułu prefinansowania"

Konto 268 służy do ewidencji zobowiązań z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn konta 268 ujmuje się wartość spłaconych zobowiązań zaciągniętych z tytułu pożyczek w ramach prefinansowania, a na stronie Ma ujmuje się wartość zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek w ramach prefinansowania.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 268 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami według tytułów zobowiązań.

Konto 268 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadpłaconych zobowiązań z tytułu pożyczek zaciągniętych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek na prefinansowanie

 

2. W załączniku nr 2 zarządzenia  nr 15/2002 Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 9 maja 2002 r. "Opis kont i sposób ujmowania operacji gospodarczych oraz prowadzenia ewidencji w księgach rachunkowych" w części II "Konta pozabilansowe" wprowadzam następujące zmiany:

1) po pkt. 7 dodaje się pkt 7.1 w brzmieniu:

7.1  Konto - 997 "Zaangażowanie środków funduszy pomocowych"

Konto 997 służy do ewidencji prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego, w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.

Na koncie 997 ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków Unii Europejskiej. Zapisy na tym koncie są dokonywane również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych jednostki, środków otrzymanych tytułem prefinansowania lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu jednostki budżetowe ujmują część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" lub 999 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych".

Na stronie Wn konta 997 ujmuje się:

1) równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,

2)  równowartość wydatków dokonanych ze środków krajowych, które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.

Na stronie Ma konta 997 ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w przepisie lub umowie.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 997 powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków każdego projektu z dalszym podziałem na lata finansowania i podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.

Na koniec roku konto 997 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych każdego programu.

2) po pkt. 8 dodaje się pkt. 9 w brzmieniu:

9. Konto 999 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat"

Konto 999 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach następnych.

Na stronie Wn konta 999 ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansowy roku bieżącego jednostki budżetowej lub plan finansowy niewygasających wydatków przeznaczony do realizacji w roku bieżącym.

Na stronie Ma konta 999 ujmuje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.

Ewidencja szczegółowa do konta 999 prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.

Na koniec roku konto 999 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.

 

§ 3

 

W załączniku nr 4 do Zarządzenia  nr 15/2002 Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 9 maja 2002 r. skreśla się  dotychczasową treść punktu 2 –„Zasady rachunkowości funduszy pomocowych”, który otrzymuje nowe brzmienie:

„pkt 2. Zasady rachunkowości funduszy pomocowych.

Pod pojęciem funduszy pomocowych należy rozumieć środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, nie podlegające zwrotowi oraz środki pochodzące z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Unii Europejskiej.

W planie kont właściwym dla ewidencji zaszłości budżetu zostały wyodrębnione następujące konta:

137- rachunki środków funduszy pomocowych,

227- rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych,

228- rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych,

907- dochody funduszy pomocowych,

908- wydatki funduszy pomocowych,

967- fundusze pomocowe.

Konto 137 działa analogicznie jak konto 133 – rachunek budżetu.

Konto 227 działa analogicznie jak konto 222 – rozliczenie dochodów budżetowych.

Konto 228 działa analogicznie jak konto 223 – rozliczenie wydatków budżetowych.

Konto 907 działa analogicznie jak konto 901 – dochody budżetu.

Konto 908 działa analogicznie jak konto 902 – wydatki budżetu.

Konto 967 łączy w sobie funkcję konta 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu i konta 904 – niewygasające wydatki jednocześnie.

Konta analityczne do konta 137 i 967 tworzy się przez dodanie numeru wskazującego projekt realizowany z funduszy pomocowych.

Konta analityczne do konta 227 i 228 tworzy się poprzez dodanie numeru wskazującego projekt realizowany z funduszy pomocowych oraz oznaczenie źródła pochodzenia środków.

Konta analityczne do konta 907 i 908 tworzy się poprzez dodanie numeru rozdziału i paragrafu oznaczonych według podziałek klasyfikacji budżetowej.”

 

 

§ 3

 

Pozostałe paragrafy wymienionego zarządzenia pozostają bez zmian.

 

 

§ 4

 

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

 

Prezydent Miasta Jeleniej Góry

Józef Kusiak